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colspan = "5" scope = "colgroup">営業活動からのキャッシュフロー | ||||||
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顧客からの現金領収書 | 2,500<> | |||||
給与および給与税に対して支払われる現金 | (850) | |||||
投資から得た利息 | 75 | |||||
営業活動による純現金 | 1,725 | 投資活動によるキャッシュフロー | ||||
投資の売却 | 1,000 | |||||
備品および家具の購入 | (519) | |||||
投資活動により得られた純現金 | 481 | |||||
資金調達活動によるキャッシュフロー | ||||||
配当金の支払い | (600) | |||||
長期債務の発行 | 5, 500 | |||||
財務活動による純現金 | 4,900 | |||||
現金の純増加 | 7,106 | |||||
期首の現金 | 2,350 | |||||
期末の現金 | 9,456 | |||||
非現金投資および資金調達活動 | ||||||
普通株とトラックの交換 | 3,780 |
間接的な方法は、簡単に言えば、現金以外の費用と損失を純利益に追加し、現金以外の収益と利益を差し引きます。間接的な方法は、調整方法と呼ばれます。現金には影響しなかったが、報告された純利益には影響した項目の純利益を調整します。
直接的または間接的な方法を使用するかどうかにかかわらず、営業活動によって提供される純現金は同じです。
当期純利益 | 2,800 | |||||||||||||||||||||||||||||||
減価償却費 | 2,200 | |||||||||||||||||||||||||||||||
売掛金の減少 | 4,000 | |||||||||||||||||||||||||||||||
前払費用の増加 | (1,350) | |||||||||||||||||||||||||||||||
買掛金の増加 | 8,422 | |||||||||||||||||||||||||||||||
営業活動による純現金 | 16,072 |
当期純利益 | ||||
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追加 | 控除 | |||
減価償却費 | 債券プレミアムの償却 | |||
無形資産の償却および繰延費用 | 繰延税金負債の減少 | |||
債券割引の償却 | 持分法を用いた普通株式への投資による収入 | |||
繰延税金負債の増加 | プラント資産の売却益 | |||
持分法を使用した普通株式への投資損失 | 売掛金の増加 | |||
プラント資産の売却損 | 棚卸資産の増加 | |||
資産の評価損 | 前払費用の増加 | |||
売掛金の減少 | 買掛金の減少 | |||
棚卸資産の減少 | 未払債務の減少 | |||
前払費用の減少 | ||||
買掛金の増加 | ||||
未払債務の増加 | ||||
営業活動による純現金 |
上記の追加および控除は、純利益を営業活動からの純キャッシュフローに調整するため、間接法を調整法と呼ぶ理由が正当化されます。