財務諸表から結論を引き出す

• かもしれません 3, 2024

エンティティの財務状態について有効な結論を引き出すことが、財務諸表分析の主要な目的です。ビジネスを適切に評価することは、意思決定者が企業目標を達成するのに役立ちます。フォレンジック会計士は、異常な取引を特定し、さらなる調査手法を保証する危険信号を特定する目的で、調査の重要な部分として財務諸表分析を使用します。

財務諸表分析では、財務データと非財務データが考慮されます。以下が含まれます。

o組織のポリシー、手順、およびプロセスのレビュー
o最新の監査報告書の調査
o IRSなどの政府機関からの手紙のレビュー
o財務諸表に付随する脚注および追加情報の分析
o財務諸表の構成要素間のさまざまな関係の分析。

財務分析は、組織SWOT（強み、弱み、機会、および脅威）の明確な理解を提供します。これは、SWOTが他の評価手法と組み合わせて、事業体が事業を行う同じ業界内の他の組織と比較して実行されるためです。

比率を分析する際の主な目的は、企業の支払能力、業務効率、収益性に関する結論を推測することです。

ソルベンシーの評価 -短期および長期のソルベンシーの両方をカバーしています。

短期ソルベンシーとは、成熟した企業が現在の義務を果たす能力です。銀行やベンダーなどの短期債権者は、次の比率に関心があります。

a） 運転資金、流動資産から流動負債を差し引く（流動資産から流動負債を差し引いた）ことで得られ、リソースまたは企業資本の流動部分を決定します。運転資金の額が多いほど、期日が到来したときに短期債務が支払われる保証が大きくなります。

b） 現在の比率 流動資産を流動負債（流動資産/流動負債）で割ることで得られます。企業が現在の資産から現在の義務を果たす能力を示します。

c） 酸テストまたはクイックレシオ すぐに現金に変換されない流動資産である在庫および前払い費用を排除します）。これは、企業の即時の支払能力の状況を提供します。

たとえば、2008年12月25日のZXW社の現金は100,000ドルで、現在の比率は1.5：1、クイック比率は.5：1でした。 2008年12月31日、すべての現金は未払金を減らすために発行されました。この決定により、現在の比率が増加し、急速な比率が減少します。その理由は、流動比率が1：1より大きい場合、流動負債が減少すると流動比率が増加するためです。クイックレシオが1：1未満の場合、クイックアセットが減少すると、クイックレシオが減少します。

貸借対照表は、主に企業の流動性と財務の柔軟性を評価するために使用される財務諸表ですが、企業が現在の義務を果たす能力について適切に結論を出すには、キャッシュフロー計算書の分析が必要です。

長期ソルベンシー 利息の支払い、優先配当、およびその他の固定料金を満たす能力を示しています。金融機関は、この比率を元本の返済に必要な条件として検討しています。長期ソルベンシーを分析するための主な比率は次のとおりです。

a） 株式への負債、負債合計を所有者の資本で割ることによって確立されます（負債合計/所有者の資本）。債権者と所有者から提供されたリソースの相対的な量を測定します。

b） 獲得した利息 は、所得税と利子費用の前の所得を利息費用に分割することによって決定されます（所得税と利息費用/利息前の所得。この比率は、会社が利息を支払う能力を測定します。

c） 獲得した優先配当 は、純利益を年間の優先配当要件（純利益/年間の優先配当要件）で割った結果です。優先配当の支払いに対する現在の収益の妥当性を測定します。

ソルベンシーの評価に加えて、運用効率と収益性、投資分析の比率を考慮することが重要です。運用効率とは、組織が収入を生み出す能力と、資産を効果的かつ効率的に使用する能力です。

通常、組織の財務状況の客観的な財務スナップショットを描くには、さまざまな種類の財務比率と財務諸表を分析する必要があります。フォレンジック会計士は数字を超えて、ソルベンシーのコンポーネントを特定することは、隠れた資産やその他の金融犯罪を明らかにするための詳細なフォレンジック調査への道です。