外国為替とその会計および詐欺の影響

• かもしれません 5, 2024

あなたが国際貿易を扱う会計士またはコンサルタントである場合、外国為替取引の内と外、関連するリスク、および会計処理に注意する必要があります。これは銀行で働いていても当てはまります。

国立銀行の管理者である通貨監督官（OCC）は、ほとんどの輸入業者、輸出業者、製造業者、小売業者が銀行に外国為替のニーズを処理させる傾向があると述べています。彼らは、外貨の支払いを行い、受け取るため、外貨ローンを提供するため、外貨銀行口座に資金を供給するため、そして過剰な外貨残高を購入するために銀行に依存しています。彼らは、銀行にそのようなサービスを提供するように即座に、すなわちその場で（短期契約、おそらく最大10日間）、または将来の日に配達のために指定された量の外貨を売買するように契約するかもしれません。いずれの場合でも、そのようなサービスのレートは、商取引の最終化の前に確立され、関連するコストが計算され、しばしば買い手に渡されます。

再評価および会計システム

OCCは、そのようなシステムが実際および推定の将来の損益を正確に決定し、経営者、銀行監督者、および一般の人々による適切な収入分析を促進するような方法でそれらを提示する必要があることを強調します。銀行で広く使用されているシステムの1つを以下に示します。このシステムは、次の各項目を個別に表示できます。

o現在の直物レートを貸借対照表勘定および非常に近い満期の契約に適用することにより決定される実際の実現損益。
現地通貨の簿価の調整は、該当する現地通貨元帳勘定のそれぞれに割り当てられて転記されるか、短期間の場合は、P＆Lを相殺した別の「為替調整」勘定に請求されます。

o将来の取引における未実現（推定将来）の損益は、銀行のギャップまたは満期レポートに表示される将来の各期間に反映される正味ポジションに適切な先物レートを適用することにより決定されます。 「外国為替の将来の見積利益（損失）-先物」勘定は、P＆Lに相殺された調整額に対して請求されます。その調整額が既存の先物レートと実際の契約レートの差である場合、各月のエントリ
単に以前の再評価から調整を取り消し、新しい数値を提出するだけです。

詐欺スキーム

簡単にお金を稼ぐことを期待して、多くの個人は、「外国為替の専門家」であることを誇りとする不cru慎な個人によって実行される詐欺計画の犠牲になりました。彼らは強力な広告をオンライン、ラジオ、印刷された雑誌や新聞を使って使用します。別の強力な方法は、セミナーを利用することです。例えば、ジョン・スミスはセミナーに参加し、そこで彼は速く安全な方法でお金を稼ぐことができると言われました。ジョンは決断を下す前に宿題とデューデリジェンスをしませんでした。彼は115,000ドルを投資しました。彼の投資で収益性の高い収益を得たことを声明が反映したとき、彼は追加のお金を投資することにしました。彼の熱意は素晴らしく、彼は650,000ドルの融資さえ受けました。そのお金はすぐに外国為替会社に預けられました。ジョン・スミスは、彼の資金がより積極的に投資されるであろうと知らされました。ジョン・スミスは、合法的な取引であっても、1日で外国為替損失が非常に大きくなる可能性があるとは言われませんでした。ジョン・スミスは「投資に対する利益」に非常に興奮していたため、友人、同僚、教会員をこのベンチャーに招待しました。彼らはジョンの考えを非常に受け入れました。彼らは全員、元本が安全であることに加えて、より高い利益が保証されると約束されていました。実際に起こったことは、これらの期待からはほど遠いものでした。ジョンと彼の友人のお金の使用は、以前の投資家に関心を払い、嘘で洗脳された「執行部の営業担当者」の営業部隊を募集して訓練するために使用されていました。ある偽の組織は、外国為替取引の返品に関する虚偽の誤解を招く情報を広める120人以上の代表者を訓練しました。

米国財務省は、外国為替市場を異なる通貨の売買市場と定義しています。それは主に店頭市場であり、大規模な商業銀行間の取引がほとんどの外貨取引を占めています。外国為替市場の他の参加者は次のとおりです。

o市場の買い手と売り手を一致させるブローカー
o銀行またはブローカーの顧客、主に国際貿易および/または投資に従事する大企業
o中央銀行

連邦準備銀行は、法と慣習により、財務省長官は、米国の国内および国際経済政策を策定し擁護し、世界経済における米国の地位を評価するために、大統領および議会に対して主に直接的に責任があると説明し、これらの問題について国際交渉を行う。外国為替市場は、金融市場および連邦準備制度の範囲内にある金融政策の問題と密接に関連していると述べています。

これらの取引と潜在的な不正スキームに注意してください。顧客が外国為替取引を扱っている場合、デューデリジェンスプロセスを実施するようにクライアントを奨励します。市場のボラティリティにより、FOREX取引は、信頼できる投資家やビジネスマンを犠牲にして機会を探している人々によって実行される損失や詐欺制度に対してさらに脆弱になります。何もしないと非常にコストがかかります。法医学会計士が行動し、点をつなぎます。

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