403bプランの概要

• かもしれません 21, 2024

403bプランは、学校や病院などの非営利組織の従業員に提供される税繰延退職金口座です。これらの計画は、従業員が税引前利益に貢献し、退職するまで税繰延を増やす方法を提供します。また、拠出額が従業員の収入を減らすため、従業員が支払わなければならない所得税も減額され、それによって税控除として機能します。

組織が403bプランを提供している限り、従業員は貢献できます。ただし、従業員が1年間に寄付できる金額には制限があります。これらの制限はIRSによって設定されており、1年ごとに変わる可能性があります。最大許容拠出可能（MAC）限度は、選択的繰延、従業員が給与から拠出するもの、および選択的繰延と雇用主の非選択的拠出を含む年間追加限度に基づいています。この制限には、15年ルールとして知られている403bに固有の特別な規定も含まれています。組織で15年以上働いている従業員は、選択的繰延限度の引き上げの資格があります。さらに、年末に50歳以上の従業員にキャッチアップ拠出を認めています。この追いつきは上限に含まれていません。選択的延期が許容限度を超えている場合、ペナルティが発生します。一般的に、雇用主は従業員に対し、自分の寄付が限度を超える危険があることを警告します。現在の税年度の制限の詳細については、IRS Publication 571をご覧ください。

さらに、計画で許可されている場合、従業員は403bに税引後の拠出を行うことができます。拠出金は、従業員の現在の所得税率で課税されますが、その後、繰延べられます。撤回の際、元の税引後の貢献は課税されませんが、収益は課税されます。

403bsは、年金または投資信託に投資できます。年金は課税繰延投資であるため、403bに含めることは税務上冗長です。ほとんどの年金は販売料と解約料がかかります。また、手数料はしばしばミューチュアルファンドよりも高くなります。それとは別に、定額年金は、年金に販売手数料がなく、解約手数料がなく、手数料が低い場合は、ロードされたミューチュアルファンドよりも優れたオプションになります。ただし、ミューチュアルファンドはより良いオプションを提供します。ミューチュアルファンドは、債券、株式、不動産、商品、およびその他の投資に投資できます。ミューチュアルファンドを最大限に活用するには、無負荷ファンドで、12b-1手数料がなく、総費用が低いものを選択してください。総費用の業界平均は1.5％です。

いくつかの計画ベンダーから目論見書を入手し、ファンドの目標と費用を慎重に比較するのが賢明です。この比較は多くのオプションで複雑になる可能性がありますが、現在の研究は将来的に報われるでしょう。また、403bプランには2セットの料金があります。ベンダーが請求する手数料は、投資信託の総費用などの投資手数料です。その他の料金は、組織の403bの管理のための管理費です。明らかに、手数料が低ければ低いほど、リターンは良くなるので、再び資金を比較するのに時間をかけるのが賢明です。

403bからの早期の引き出しとローンは許可される場合があります。ただし、雇用主は計画からの撤退を許可しない場合があります。撤退の1つのタイプは、苦労撤退として知られています。このような引き出しの資格を得るには、従業員に他のリソースがなく、ローンを確保できないことが必要です。また、引き出しはどのように使うことができるかに関して制限されています。苦労の引き出しには、IRSからの10％のペナルティが課せられ、通常の所得税率で課税されます。融資または引き出しについては、税の専門家に相談するのが最善です。

59 1/2歳以降の出金はペナルティなしで許可されます。従業員が55歳で退職した場合、または障害者になった場合、出金も罰金なしです。従業員が70½になったら、403bから必要な最小分布（RMD）を取得する必要があります。 RMDは、403bの残高を従業員とその受益者の平均余命で割って計算されます。この計算を計算するための表とワークシートは、IRS Webサイトから入手できます。正しいRMDが撤回されない場合、または必要な配布日より後に撤回されない場合、残りの残高の50％のペナルティがIRSによって請求されます。 RMDを超える分布が許可されます。 RMDは、通常の所得税率で課税されます。

403bプランは、非営利組織の従業員に税制上のメリットを提供します。彼らは、快適な退職を提供するために、税引前利益の価値を高める便利な方法を提供します。これらの計画の1つが従業員の仕事で提供されている場合、それを最大限に活用するのが賢明な選択です。

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