マドフの会計士と財政破綻

• かもしれません 18, 2024

バーナードマドフのポンジースキームが公開されたとき、世界は彼の監査人に関して疑問を持っていました。マドフの監査役はどこにいましたか？金融ウィークを尋ねた。

証券取引委員会（SEC）は、マドフの監査人に不正行為を請求しました。

SECの苦情は、FrieHが年次監査報告書において、監査人の独立性を維持し、証券の保管に関する監査手続きを実行するための要件を含む、一般に認められた監査基準（GAAS）に従ってBMIS財務諸表を監査したことをマッドフのポンジ計画に有効にしたと主張している。

F＆Hはまた、BMIS財務諸表が一般に認められた会計原則（GAAP）に準拠して提示され、フリーリングが資産の管理に関する統制を含むBMISの内部統制を検討し、重大な不備がないことを表明しました。 SECの苦情によると、フリーリングは、BMISが年次監査レポートを定期的にマドフの顧客に配布し、そのレポートがSECおよびその他の規制当局に提出されたことを知っていました。

SECの苦情は、フリーリングとF＆HがBMISの有意義な監査を実施せず、顧客に代わって保持されているとされるBMIS証券が存在することを確認する手順を実施しなかったため、これらの記述はすべて実質的に虚偽であると主張しています。

代わりに、SECは、フリーリングが特定のアカウントの最小限の監査手順を実施するふりをして、監査を実施しているように見せかけただけで、GAASで求められる所見と結論を文書化できなかったと主張しています。適切に述べれば、これらの財務諸表は、準備金要件に関するBMIS関連の開示とともに、BMISが顧客に対する追加の負債として数百億ドルを負っていたため、支払不能であったことを示していました。

SECの苦情によると、フリーリングは同様にBMIS内部統制に関して監査手続きを実施せず、BMISに重大な不備がないことを示す根拠がありませんでした。 BMISでの彼の仕事は、監査を行う会計士の要求に応じてピアレビューの対象となることを恐れて、フリーリングは長年にわたって米国公認会計士協会に嘘をつき、監査業務を行ったことを否定しました。

SECはさらに、フリーリングとF＆Hが、マドフとBMISからの補償を通じて、またフリーリングと彼の家族の名前でBMISに保持された口座からの返品を回収することにより、不正な利益を得たと主張します。
SECの苦情は、フリーリングとF＆Hが証券法のセクション17（a）に違反し、取引法のセクション10（b）およびその下の規則10b-5の違反に違反し、支援および違反し、セクションの違反を支援および違反したことを特に主張していますアドバイザー法の206（1）および206（2）、交換法のセクション15（c）およびその下の規則10b-3、ならびに交換法のセクション17およびその下の規則17a-5。とりわけ、SECの苦情は、金銭的罰金と、フリーリングとF＆Hの両方が不正な利益を無視することを要求する裁判所命令を求めています。

ピアレビューの回避

訴状は、ニューヨーク州南部地区地方裁判所に提出されました。 5州：「上記の行為に加えて、フリーリングは、彼が監査業務に従事していないことをアメリカ公認会計士協会（「AICPA」）に誤って表明しました。そうすることで、フリーリングは監査人に適用されるAICPAのピアレビュー要件を回避しました。これは、BMISのいわゆる監査作業が偽物であり、BMISをより綿密に調査している可能性があることを示しています。 Friehlingは、FMISがBMISの独立会計士であると誤って識別し、F＆HがBMISの監査を実施したことを偽って顧客にアカウント確認文書を送信することをBMISに許可することにより、詐欺をさらに促進しました。さらに、フリーリングは、要求した特定のBMIS顧客のアカウントについて合意された手順を実行すると主張しました。実際、フリーリングはこれらのアカウントをそのような手順の対象にしませんでしたが、それでもこれらの顧客とその監査人に、手順を実行して問題がないことを示しました。これらのアクションはすべて、規制当局、顧客」、および適格な監査人による実際の監視からBMISおよびMadoffを保護するように設計され、実行されました。

職業上の行為の原則

プロの行動の原則、第I条、責任は次のように述べています。「プロとして、公認会計士は社会において重要な役割を果たします。その役割と一致して、米国公認会計士協会のメンバーは、専門サービスを利用するすべての人々に対して責任を負っています。メンバーはまた、会計技術を向上させ、国民の信頼を維持し、自治のための専門職の特別な責任を遂行するために互いに協力する継続的な責任を負っています。職業の伝統を維持および強化するには、すべてのメンバーの集合的な努力が必要です。」
この会社が確立された手順に従えば、おそらくこの財政破綻は防げたでしょう。現在、多くの法医学会計士が情報を収集し、この場合裁判官が公正な評決に達するのに役立つスケジュールを準備しています。
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