キャッシュフロー計算書

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キャッシュフロー計算書
直接法

損益計算書法とも呼ばれ、営業活動からの現金収入と現金支出を報告します。これら2つの金額の差は、営業活動からの純キャッシュフローを表します。これは、現金ベースの純利益に相当します。直接法を使用する場合は、純利益を営業活動によって提供される純現金に調整する追加のスケジュールをキャッシュフロー計算書に添付する必要があります。

株式会社XYZ、LLC
キャッシュフロー計算書
2007年12月31日まで
（直接法）

営業活動によるキャッシュフロー
顧客からの現金領収書2,500
給与および給与税に支払われる現金（850）
投資から得た利子75
営業活動によって提供される純現金。 1,725

投資活動によるキャッシュフロー
投資の売却1,000
備品および家具の購入（519）
投資活動による純現金。 481

財務活動によるキャッシュフロー
配当の支払い（600）
長期債務の発行5、500
資金調達活動により提供される純現金。 4,900
現金の純増加7,106
期首の現金2.350
期末現金9,456


非現金投資および資金調達活動
普通株式のトラックの交換3,780

間接法

間接的な方法は、簡単に言えば、現金以外の費用と損失を純利益に追加し、現金以外の収益と利益を差し引きます。間接的な方法は、調整方法と呼ばれます。現金には影響しなかったが、報告された純利益には影響した項目の純利益を調整します。

直接的または間接的な方法を使用するかどうかにかかわらず、営業活動によって提供される純現金は同じです。

間接法で推奨される形式は次のとおりです。

純利益2,800

純利益を調整するための調整
営業活動により提供される純現金：
減価償却費2,200
売掛金の減少4,000
前払費用の増加（1,350）
買掛金の増加8,422
営業活動による純現金13,272


営業活動からの純現金を決定するための出発点は、純利益です。この量に次のように減算を追加します（出典：Kieso、Donald E.、Jerry J. Weygandt、Terry D. Warfield Intermediate Accounting Volume II-Page 1220）

当期純利益
追加
減価償却費
無形資産の償却および繰延費用
債券割引の償却
繰延税金負債の増加
持分法を使用した普通株式への投資損失
プラント資産の売却損
資産の評価損
売掛金の減少
棚卸資産の減少
前払費用の減少
買掛金の増加
未払債務の増加

控除
債券プレミアムの償却
繰延税金負債の減少
持分法を用いた普通株式への投資による収入
プラント資産の売却益
売掛金の増加
棚卸資産の増加
前払費用の増加
買掛金の増加
未払債務の減少

上記の追加および控除は、純利益を営業活動からの純キャッシュフローに調整するため、間接法を調整法と呼ぶ理由が正当化されます。







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Chow Yuan
Chow Yuan

若い才能ジャーナリズム。シェフ。責任者と地球にダウン。

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