キャッシュフロー計算書の例

かもしれません 2, 2024

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財務会計基準95（FAS 95）の現金計算書では、すべての監査済み財務諸表が監査済みレポートにキャッシュフローの計算書を含めることを要求しています。 FAS 95規則では、企業は規則で定義されている直接法または間接法のいずれかを使用して、必要なキャッシュフロー計算書を作成することを選択できます。この例は、The Life Saver、LLCが発行した財務諸表の情報を示しています。損益計算書には、2009年の純利益が160,000ドルであることが示されています。貸借対照表勘定の見直し後、および営業活動のプラスおよびマイナスの純利益を調整した後、営業活動によって提供された純現金は合計75,000ドルになりました。

2009年1月1日の現金= 11,000ドル、2009年12月31日の現金= 87,000ドル。

貸借対照表をさらに検討すると、投資および財務活動に関連する以下の増減が示されています。

機器は60,000ドル増加しました
車両は25,000ドル減少しました
普通株式は36,500ドル増加しました

会社は倉庫のセキュリティシステムを購入し、会社のトラックを処分し、追加の普通株式を発行しました。セキュリティシステムは現金で支払われました。これらのイベントは、次のように間接的な方法を使用してキャッシュフロー計算書に反映されます。

	The Life Saver Company、LLC キャッシュフロー計算書 2009年12月31日に終了した年度
営業活動によるキャッシュフロー：
当期純利益		160,000
この例では詳しく説明されていないその他の営業活動		(85,000)
営業活動による純現金		75,000

投資活動によるキャッシュフロー：
車両の販売	25,000
機器の購入	(60,000)
投資活動により使用された純現金		(35,000)

財務活動からのキャッシュフロー：
発行済み普通株式	36,500
財務活動による純現金		36,500

現金の純増= 75,000-35,000 + 36,500		76,500
現金、2009年1月1日		11,000

現金、2009年12月31日		87,500

Life Saver、LLCは、年間で現金が76,500ドル増加しています。キャッシュフロー計算書で提供される情報は、投資家、債権者、およびその他の利害関係者が、期間中の現金および非現金投資および金融取引の両方の企業の財政状態の影響を評価するのに役立ちます。

動画の説明: 【財務諸表】キャッシュフロー計算書の基本（動画ver.3） (かもしれません 2024).

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