不正環境を有効にする

• かもしれません 19, 2024

ミシェルなどの詐欺師による被害に遭わないよう、組織を支援してください。法医学会計士は、Brook and Leroy Inc.の場合と同様に、組織で発生している事例を検出、防止、調査するための訓練を受けています。

2008年11月3日、ミシェルは72ヶ月の懲役を宣告され、ブルックアンドリロイ社に825,400ドル、連邦の電信詐欺および脱税のために内国歳入庁（IRS）に200,858ドルを支払うよう命じられました。彼女は2008年7月に、ブルックアンドリロイの社長として、4年以上自分自身に重複した小切手を発行し、自分自身、家族、その他の人に会社の小切手を発行することにより、会社を詐欺する計画に従事したことを認めて有罪を認めました彼女の個人的な費用。彼女はまた、横領されたお金を収入として報告し、そのお金に税金を払わなかったことに基づいて脱税を認めました。このスキームは珍しいことではありません。

今日、組織はかつてないほど従業員、ベンダー、顧客とのやり取りで課題に直面しています。フォレンジック会計士と不正検査官は、利害関係者が自分の財産を保護するのを支援することにコミットしており、その結果、長期的には雇用機会、税収、持続可能性が増加します。すべての利害関係者は、内部統制の健全なセットが適切に配置され、組織全体に適用される場合に利益を得ます。

管理チームが組織全体で高リスクの一貫した領域を特定し、不正検査チームを適合させることが不可欠です。不正検査チームは、不正につながる可能性のある指標を公開する健全な不正行為計画に記載されているアクションを実装および監視する必要があります。

レッドフラッグと「詐欺を可能にする」環境につながる可能性のある状況を認識し、詐欺を抑止し、組織が信頼できる従業員の操作の被害者であることを防ぐ費用対効果の高い戦略を検出、防止、実装します不正なスキームは、赤い旗が異常な信号を発し、組織内の誰かがフォローするまで検出されない場合があります。

詐欺師は、詐欺検出詐欺および防止対策の弱点を常に探しています。適切に訓練された知識豊富な取締役会は、監督機能を行使することにコミットしている場合にのみ、組織にとってプラスになります。

「レッドフラッグ」は、詐欺の可能性のあるリスクを示すパターン、実践、または特定の活動です。他の人はそれを詐欺インジケータまたは詐欺症状と呼びます。

予防戦略に広くコミットしている共同作業環境には、組織がオペレーショナルリスクを特定、測定、制御する方法など、不正防止プログラムとポリシーを明確に説明するプロセスが必要です。すべての企業が直面する進化する金融犯罪の脅威に効果的に対応する適切な制御を実装することは、会計士、より具体的には法医学会計士が組織に価値を付加するための優れた方法です。

BrookとLeroy Inc.は、給与詐欺の危険信号を特定することで損失を防ぐことができました。最も一般的なものは次のとおりです。

o総勘定元帳機能に依存しない記録管理機能
o昇給の正式な手続きの欠如
o正当な理由のない同じ住所の複数の従業員
o社会保障番号の重複
oタイムシートの承認機能と、さらなるレビューなしの給与処理。

最も人気のある給与詐欺制度は、従業員数が多いこと、月末の給与から差し引かれない月中給与、引き落としの濫用、従業員の経費の払い戻しなどです。

監査基準書（SAS）99は、重大な不正行為の検出に関して監査人をガイドします。 SAS 99はリスク評価に焦点を当て、監査人が専門家の懐疑心を行使し、誰かが詐欺を犯したいかどうかを自問するよう奨励しています。

告知されていないテストと適切な職務分離は、強力な詐欺抑止力です。また、社会保障番号、従業員の住所、および人事部門が給与の引き上げを承認して給与部門に通知する正式な手順の定期的なレビュー。給与部門は給与計算を処理し、財務部門は銀行取引明細書を照合します。さらに、毎月、金額が報告および支払われたことを確認するために差し控える金額の調整は、これらの資金の横領の発見につながる可能性のある優れたメカニズムです。

この責任の分離に余裕のない組織は、外部レビューや銀行和解などの緩和要素を設定する必要があります。従業員が盗みと隠蔽の両方の立場にあることを防ぐための対策を実施します。ミシェルはこれが真実であることを証明しました。