脱税とその罰

• 四月 27, 2024

脱税に関する最も公表された調査は、アル・カポネに対するものでした。 1931年10月、彼は連邦刑務所で10年の懲役と50,000ドルの罰金を科されました。アルカポネは、ギャンブルの大きな財産を蓄積しました。

法医学会計士および連邦捜査官は、彼に対する強力な証拠を構築しました。 IRSによれば、当時の脱税の加害者は記録をほとんど、またはまったく記録していませんでした。アルカポネの調査は、刑事調査部の先例の1つです。

多くの不cru慎な個人やグループは、他の人に法律を順守しないよう奨励しています。 IRSによると、多くの事件が起訴されており、加害者は今や大きな判決に直面している。 次の場合は、違反と罰の例です。

税務申告書作成者は21ヶ月の刑を宣告され、虚偽の所得税申告書を提出するためにIRSに175,206ドルの払戻しを命じられました。この税務申告書作成者は、クライアントの所得税還付金を作成または増加させるために偽の税務申告書を作成したことを認めて、有罪を認めました。たとえば、あるケースでは、彼女は4,195ドルの所得税の虚偽還付を申告するアイテムを納税申告書に載せました。虚偽のアイテムがなければ、納税者はたった$ 26の税金還付を受ける権利がありました。

同様のケースでは、別の納税申告書作成者が、還付と個人情報の盗難に対する虚偽の申し立てを行ったとして5年の刑を宣告されました。刑期は60ヶ月であり、3年の監視付き釈放と、IRSに対する62,802ドルの返済命令が続いた。加害者は、3年間に31件の連邦所得税の虚偽申告書を提出したことを認めました。また、彼女は、以前のクライアントから盗まれた個人識別情報と社会保障番号を使用して虚偽の返品を準備し、管理している銀行口座にも虚偽の払い戻しを行いました。

別の専門的な納税申告書作成者は、懲役70ヶ月を宣告され、600万ドルの返済を命じられました。容疑には、個人の払い戻しに対するほぼ600万ドルの虚偽請求を主張し、彼が負っている個人所得税の171,000ドル以上を回避する虚偽の申告書を提出することにより、米国を欺くための共謀が含まれた。 IRSによると、彼は個人のクライアントに対して10,000を超える不正な所得税申告書を作成し、電子的に提出しました。

IRSが発行した以下のリストは、脱税の加害者がクライアントに提示した多くの議論を描いています。

裁判所は一貫してこれらの議論を拒否しているにもかかわらず、彼らのプロモーターは、軽薄な事件を法廷に持ち込んだり、軽微な納税申告をしたりすることに対して罰則を課すことさえして、それらを説明し続けています。彼らはしばしば疑義のある形式で議論を提示し、疑いを持たない人々に税金を逃れるための計画に参加するように誘います。


一部の虚偽の主張は、

o税金を課す内国歳入法はありません。
o「個人」のみが税金を支払う必要があります。
oコードセクション861は、ほとんどの米国市民に適用されない特定の源泉に課税所得を制限しています。または
o政府は、申告者に対してのみ課税を評価できます。

税法は、米国法典のタイトル26に記載されています。

oコードのセクション6012は、収入が特定の最低レベルを下回った人だけが申告書を提出する必要がないことを明確にしています。
oセクション861から865は、収入が米国または外国からの収入であるかどうかを決定します-米国市民または居住者の課税による収入を決して除外しません。
oコードのセクション6201は、財務長官が「このタイトルによって課されるすべての税金」の評価を行う必要があると述べています。

憲法関連の議論

1. 最初の改正 これらの議論は、所得税債務を軽減するために修正第1条の宗教の自由条項を使用することに焦点を合わせています。一般的なスキームでは、個々の納税者が取得する必要があります。

2. 第4および第5改正これらの主張は、所得税申告書の提出がプライバシーに対する第4修正権または自責に対する第5修正権に違反していると主張しています。しかし、裁判所は、納税申告に必要な日常的な財務情報の開示は、個人を侵害したり、プライバシーの権利を侵害したりしないと一貫して判断しています。

3. 第16改正これらの議論は、所得税の基礎を確立する憲法改正が適切に批准されなかったと主張している。しかし、裁判所は、提示されたポイントのいずれも、第16修正条項が1913年に実際に批准されたという事実を損なうものではないと判断した。

違反に対するIRSの措置

IRSの多機能コンプライアンスアプローチ：

o他の人に惑わされた無実の納税者がシステムに再加入するのを助ける。そして
oスキームの推進を継続している人々、または他の人々に法律違反を促すように強制している人々に対する執行措置を積極的に追求する。

使用される引数に関係なく、2つの共通点があります。
o議論は一貫して裁判所によって拒否されています。そして
o参加者はIRSの執行に直面する場合があります。

教訓：脱税は多くの刑事告発と罰につながります。コンプライアンスは進むべき道であり、会計士と税務申告書作成者によって奨励されるべきものです。