追放された会計士の汚名

• かもしれません 18, 2024

スティグマは不名誉または悪名の印です。評判のように、汚れや非難。

最近、証券取引委員会（SEC）は、バーナードマドフのブローカーディーラー会社の監査人に、実際には正当な監査を行っていなかったにもかかわらず、正当な監査を行ったことを虚偽に表明することにより、証券詐欺を犯したとして告発しました。

SECは、FrieHが年次監査レポートで、監査人の独立性を維持し、証券の保管に関する監査手順を実行するための要件を含む、一般に認められた監査基準（GAAS）に従ってBMIS財務諸表を監査したことをマフリーのポンジースキームに虚偽の記載をすることにより、フリーリングが有効にしたことに注目します。

F＆Hはまた、BMIS財務諸表が一般に認められた会計原則（GAAP）に準拠して提示されていること、およびフリーリングがSEC情報によると、資産の管理に関する統制を含むBMISの内部統制をレビューし、重大な不備は見つからなかったことを表明しました。 Friehlingは、BMISが年次監査レポートを定期的にMadoffの顧客に配布し、そのレポートがSECおよびその他の規制当局に提出されたことを知っていたと述べました。

追放または一時停止

米国公認会計士協会（AICPA）は、David G. Friehlingおよび彼の会社であるFriehling＆Horowitz、CPA、P.C.のような追放または停止されたメンバーの範囲と結果を明確に定義しています。 （F＆H）。倫理制裁/処分の定義でIACPAが述べていることは次のとおりです。

AICPAは、最大2年間、メンバーを追放またはメンバーを停止しました。停止期間中、メンバーはレターヘッドまたはその他の書面でAICPAメンバーであることを確認してはならず、AICPAで投票したり、委員会の地位や役職に就くことはできません。さらに、倫理委員会または試験委員会パネルは、一時停止期間中に、特定の継続的な専門教育（CPE）コースを完了するか、他のアクション（たとえば、継続的な監視のために後続のレポートおよび/またはワークペーパーを提出する）を行うようメンバーに指示する場合があります。

AICPAの定款の下では、AICPAは次の理由により、聴聞なしにメンバーを追放または一時停止することができます。CPAまたは実践ライセンスとしてのメンバーの証明書が一時停止または取り消されるか、メンバーが有罪判決を受けます。

（i）1年以上の懲役に処される犯罪
（ii）法律により申告することが義務付けられている所得税申告書の故意の不履行、
（iii）虚偽または詐欺的な所得税申告書の提出、または
（iv）顧客の虚偽および不正な所得税申告書の準備と提示を意図的に支援する。

さらに、この細則は、承認された政府または他の組織によって懲戒処分がそのメンバーに対して行われた場合、聴聞なしでメンバーの除名または一時停止（または警告）を規定しています。

除名および停止の公表は必須です。

忠告

AICPA合同審理委員会は、専門職行動規範に違反したメンバーを公に警告しましたが、違反の重大さは会員資格の停止を正当化するものではありません。

勧告の公開は必須です。

是正措置が必要

倫理委員会は、次の1つ以上を完了するようにメンバーに指示する必要な是正措置の手紙を発行しました：最大80時間（またはそれ以上）の指定されたCPEコース、その後の報告書およびレビューのための作業書類の提出、および/または選択されたエンゲージメントに関するレポート、財務諸表、ワーキングペーパーの外部機関による発行前レビュー。倫理委員会は、是正措置が適切であり、違反が会員資格の停止または除名を正当化するのに十分な重力ではないと結論付けた場合、必要な是正措置の手紙を発行します。 AICPAは、必要な是正措置の手紙の条件を公表しません。

違反なし/解雇

倫理委員会は調査を完了し、専門職行動規範の違反に関する一応の証拠は見つかりませんでした。
倫理委員会は、職業行為規範の規定が苦情に適用されないか、苦情の申し立てが規範違反を構成しないため、ケースを却下しました。

これ以上のアクションはありません

倫理委員会は、専門職行動規範に一過性の違反が発生したか、発生しなかったという十分な証拠を得ることができなかったか、または裁量で調査を今後続行しないと決定したため、調査を終了しました。

その後のモニタリングは十分に完了しました

倫理委員会は、メンバーが以前の懲戒事項に基づいて提出する必要がある作業成果物を受け入れました。

その他

主に、AICPAと州公認会計士協会との間の合意に記載されているように、AICPAが州社会に調査のために照会したケースで構成されています。

法医学会計士は、AICPA専門職行動規範のすべての性質を整合させる非常に厳格な倫理規範を遵守する必要があります。