操作は投資家に影響を与える

かもしれません 18, 2024

意思決定のための財務情報

ASISは、金融リテラシーとは、情報に基づいた判断を下し、お金の使用と管理について効果的な決定を下す人々の能力に関するものだと定義しています。さらに、お金を使って正しい選択をし、費用のかかる間違いを避けることだということを明確にします。最後に、金融リテラシーは、信用への容易なアクセス、困惑するほどの貯蓄と投資商品、強制的な一時停止などを特徴とする、ますます複雑化する金融決定の今日の世界で不可欠なスキルであると述べています。彼らの目標は、投資家と消費者の金融システムへの自信と情報に基づいた参加を促進することです。これらの声明は、米国証券取引委員会の使命とビジョンにも沿っています。SECの使命は、投資家を保護することです。公正で秩序のある効率的な市場を維持する。資本形成を促進します。 SECのビジョンは、投資家や他の市場参加者の利益のために米国証券市場の完全性と健全性を強化し、規制対象の証券市場と同様に洗練され、柔軟で、ダイナミックな方法で業務を遂行することです。

投資家が財務情報の重要性を認識している場合、投資会社に対して5000万ドル以上を不正流用したと主張して、投資会社に対して資産凍結を取得した最近のSECアクションで説明されているような状況はありません。

SECによると、SECに登録されていない前述の会社は、投資家の資産を不正流用し、Ponziのような活動のために管理する2つのヘッジファンドを悪用しました。ここでは新しいものはありませんが、Ponziスキームですが、SECの調査により、会社が彼のヘッジファンドに資産がないという事実を隠そうとしたことが判明したため、事態はさらに悪化しました。どうやって？ SECスタッフに、ファンドの1つが保有する3億ドル近くの資産の存在を確認することを目的とした海外の会計士からの虚偽の手紙を提供することによって。それらの資産は存在しません。ここでの士気は、投資家が投資を行い富を広げるとき、投資家は勤勉でなければならないということです。
それでは、投資家、政府機関、税務当局が利用できる財務情報のソースは何ですか？これは、次のカテゴリに分類されます。

• 財務諸表
•財務諸表に関する注記
•補足情報
•財務報告の他の手段
• その他の情報。

財務諸表の例としては、財政状態計算書、収益および包括利益計算書、キャッシュフローの計算書、所有者による投資および所有者への分配の計算書があります。意思決定に関連する財務諸表の注記は次のとおりです。会計方針の開示、石油およびガスの埋蔵量情報など。財務報告の他の手段は、たとえば、ニュースレターおよびプレスリリース、経営陣から株主へのコミュニケーション、提案されたマーケティング戦略などです。その他の情報の例には、SEC Form 10-Kのディスカッション、アナリストレポート、経済統計、および組織に関するその他の情報が含まれます。フォーム10-Kの年次報告書は、会社のビジネスおよび財務状況の包括的な概要を提供し、監査済みの財務諸表を含んでいます。同様に名前が付けられていますが、フォーム10-Kの年次報告書は、企業が取締役を選出する年次総会を開催する際に株主に送付しなければならない「株主への年次報告書」とは異なります。

同じように投資家と規制当局に関係する主要な問題の1つは、操作です。 SECは、マニピュレーションを次のように定義しています。マニピュレーションとは、証券の市場を制御したり、人為的に市場に影響を与えることにより投資家を欺くための意図的な行為です。操作には、在庫の供給または在庫の需要に影響を与えるいくつかの手法が含まれます。それらには以下が含まれます。会社に関する虚偽または誤解を招く情報を広める。一般公開されている株式の数を不適切に制限する。または、相場、価格、または取引を不正に操作して、証券に対する需要の虚偽または虚偽の図を作成します。操作に従事する者は、さまざまな民事および刑事制裁の対象となります。決定を下す際に、財務情報の重要性を過小評価しないでください。操作の防止は、情報を適切に評価し、クライアントにアドバイスを提供することにより、会計士が負う責任です。